La dichiarazione effettiva del beneficiario. Modifiche di fine anno

Alla fine di dicembre è stata pubblicata la legge 315, che modifica la legge 129/2019 sulla prevenzione e la lotta contro il riciclaggio di denaro e il finanziamento del terrorismo e introduce nuove disposizioni sulla dichiarazione di titolarità effettiva.

Negli ultimi anni, la procedura di registrazione dell’IVA ha subito varie modifiche, talvolta per complicarla, talvolta per semplificarla. Questa volta parliamo di semplificazione.

Nella Gazzetta Ufficiale n. 58 del 06.07.2020 è stata pubblicata la Legge di modifica e integrazione della Legge 129/2019 per la prevenzione e la lotta al riciclaggio e al finanziamento del terrorismo, apportando un cambiamento benefico alle società.

L’articolo 56 della legge è stato quindi completato da due nuovi alienati, quando sono esentati dall’obbligo di presentare la dichiarazione:

• Associazioni autonome, società e società nazionali e società statali o a maggioranza

• Persone giuridiche costituite esclusivamente da persone fisiche collegate, quando sono l’unico beneficiario effettivo.

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Nella riunione del 14 agosto 2020 il Governo ha adottato un Ordinanza di Emergenza per modificare il termine per la presentazione della dichiarazione sulla titolarità effettiva alle persone giuridiche non-profit

Con la fine dello stato di emergenza, abbiamo anche alcune novità riguardanti l’attività del Registro di Commercio.

Così, per un periodo di sei mesi dalla data di fine dell’emergenza, l’attività del Registro di Commercio sarà fatta principalmente inviando i file online o per corrispondenza.

Allo stesso tempo, il programma con il pubblico presso i banchi dell’istituzione è iniziato oggi (15 maggio), con un programma di lavoro di 4 ore, diviso in due intervalli orari, che è:

L’accesso al pubblico è previsto con una sola persona al bancone, con l’obbligo di rispettare una distanza di 2 metri dal bancone e dalla persona con cui si attraversa.

Il pubblico avrà accesso ai locali del Registro del Commercio con una maschera protettiva che copre sia la bocca che il naso.

Nel 16 Marzo 2020 il Presidente della Romania ha dichiarato lo Stato di Emergenza sul territorio rumeno per un periodo di 30 giorni.

Tra le misure attuate nel decreto di emergenza, l’articolo 45 prevede:

“Al.1. Durante lo Stato di Emergenza, i lavori dell’Ufficio Nazionale del Registro del Commercio e degli uffici dei Registri delle Imprese proseguono, per quanto riguarda la registrazione di modifiche per le persone giuridiche e le persone fisiche iscritte nel Registro delle Imprese. Queste modifiche sarano richieste per via telematica, in base alla richiesta di modifica e dei documenti allegati, firmati con la firma elettronica associata.

Al.2. Le copie delle registrazioni effettuate e dei documenti presentati dai richiedenti, le informazioni sui dati registrati e le relative copie autenticate sono rilasciate per via elettronica.”

Cominciando con questo mese, le richieste per il rimborso IVA e le dichiarazioni di aggiustamento della pro rata si possono depositare in formato elettronico.

Il 13 luglio 2010 è stato pubblicato nella Gazzetta Ufficiale l’Ordine no. 2157 del 06/07/2010 riguardante il deposito elettronico del modulo(318) “Richiesta per il rimborso della tassa sul valore aggiunto per le persone imponibili stabilite in Romania, consegnata conformemente all’art. 1472 comma (2) del Codice fiscale” e del modulo (319) “Dichiarazione di aggiustamento della pro rata conformemente all’art. 1472 comma (2) del Codice fiscale e del punto 491 comma (8) delle norme metodologiche”

I moduli menzionati sopra si depositano sul portale elettronico messo a disposizione dal’ Agenzia Nazionale di amministrazione Fiscale.

L’obbligo delle Persone Fisiche Autorizzate (PFA) di pagare CAS per i redditi di natura professionale, conformemente alla OUG 58/2010 è stato eliminato con l’entrata in vigore della OUG 82/2010, queste dovrebbero pagare CAS conformemente alla Legge 19/2000, cioè come prima dell’entrata in vigore dell’Ordinanza 58.

L’Ordinanza 82/2010, per la modifica della OUG 58/2010, prevede che soltanto i redditi dai diritti di autore e convenzioni si sottomettono alla CAS individuale, a differenza della OUG 58/2010, nella quale l’obbligo di pagamento dei contributi individuali era applicabile sui tutti i redditi non salariali ottenuti dalle persone fisiche.

L’obbligo della PFA di pagare CAS per i redditi di natura professionale, conformemente al ‘OUG 58/2010 è stato eliminato con l’entrata in vigore della OUG 82/2010, queste dovendo pagare il CAS conformemente alla legge 19/2000, come prima dell’entrata in vigore del’ Ordinanza 58.

Il 23.06.2010 è stata adottata L’Ordinanza d’Emergenza no. 54/2010 che introduce alcune misure per la lotta all’evasione fiscale modificando il Codice Fiscale in vigore. L’ordinanza è stata pubblicata nella Gazzetta Ufficiale n.421 dal 23 giugno 2010.

Lo scopo dichiarato di queste modifiche è la registrazione delle persone giuridiche imponibili che effettuano operazioni di commercio intracomunitario per diminuire l’evasione fiscale nel campo IVA.

Cosi, a partire dal 1 agosto 2010, si crea, in seno all’Agenzia Nazionale d’Amministrazione Fiscale, Il Registro degli Operatori Intracomunitari che comprenderà tutte le persone imponibili e le persone giuridiche non imponibili che effettuano operazioni intracomunitarie, come segue:

L’Ordinanza d’Emergenza del Governo no.54/23.06.2010 porta delle novità anche riguardando la reglementazione del’atività del Registro di Commercio. Quest’Ordinanza modifica anche altri atti normativi, tra quali anche la Legge no.31/1990 che riguarda le società commerciale, ripubblicata nel Monitore Ufficiale della Romania, la Prima Parte , no.1.066 nel 17 novembre 2004, quale si modifica come segue :

• alla registrazione della società commerciale e al cambiamento della sede sociale si presenterà alla sede dell’ufficio del registro di commercio:

a) il documento che attesta il diritto di usanza per lo spazio con destinazione di sede sociale registrato al organo fiscale dall’Agenzia Nazionale d’Amministrazione Fiscale dove si trova l’immobile con destinazione di sede sociale;

Nel 29 dicembre 2009 il Governo Romeno ha emesso un’Ordinanza d’Urgenza con numero 616 che riguarda l’istituzione delle misure riguardando l’attività di registrazione nel registro del commercio, ordinanza che è stata pubblicata nel Monitore Ufficiale della Romania no. 926 dal 30 dicembre 2009.

La presente ordinanza d’urgenza entra in vigore entro15 giorni dalla sua pubblicazione nel Monitore Ufficiale della Romania, e si applica fino al regolamento della attività di registrazione nel registro del commercio effettuato dei registratori commerciali. In termine di 6 mesi dalla data dell’entrata in vigore della presente ordinanza d’urgenza. il Governo adotterà, alla proposta del Ministero della Giustizia, il progetto di legge riguardando l’istituzione , l’organizzazione e funzionamento della professione di registratore commerciale.

La Legge 31/1990 è stata modificata di nuovo nel mese di aprile, e tra la novità importanti ricordiamo la possibilità dello scioglimento e della liquidazione volontaria delle società commerciali, senza la nomina di un liquidatore.

Cosi che all’art. 227 comma (1), lettera. b), d) dalla legge 31/1990, attuata il 17.04.2009, viene elencata la procedura dello scioglimento e della liquidazione senza nominare un liquidatore.

Questa procedura esonera la società dall’obbligo di nominare un liquidatore autorizzato e della redazione del rapporto di liquidazione del liquidatore. Inoltre, questa procedura elimina la fase della pubblicazione del bilancio di liquidazione e del rapporto di liquidazione nella Gazzetta Ufficiale.

La procedura presuppone tre passi che si devono seguire. I passi gli elenchiamo sotto.

Prima Fase

Il 10 dicembre 2008 il Governo romeno ha adottato la Decisione nr.1682, che modifica e completa l’Ordinanza d’Urgenza del Governo no.148/2005 per quello che riguarda il sostenimento della famiglia per la crescita del bambino.

Questa decisione porta una serie di novità a vantaggio delle mamme oppure delle future mamme che hanno redditi con una valore superiore all’indennità fissa mensile di 600 lei.

Dopo lunghi ritardi, il 10 novembre 2008 è stata finalmente pubblicata la legge 260/2008 in materia d’assicurazione degli alloggi per i terremoti, frane o alluvioni.

La presente legge entra in vigore 120 giorni dopo la sua pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale della Repubblica di Romania, il 10/03/2009.

La legge non fa riferimento solo alle assicurazioni obbligatorie degli alloggi da parte di privati, ma ha effetti anche per gli edifici in proprietà delle persone giuridiche.

Pertanto, qualsiasi persona giuridica che possiede beni immobili, e questi sono registrati nei registri degli organi fiscali, è obbligata a concludere un contratto di assicurazione obbligatorio del alloggio per terremoti, frane o alluvioni. Nel caso d’alloggi di proprietà statale o territoriale – l’obbligo di assicurare l’immobile spetta alle persone o autorità designate dalla legge di amministrarle.

Nel Monitore ufficiale nr. 328 dal 25.04.2008 e stata pubblicata l’Ordinanza d’emergenza del Governo nr.44/2008 riguardando lo svolgimento delle attività economiche delle persone fisiche autorizzate, le aziende individuale e le aziende familiare, che abroga espresso la Legge nr.300/2004, le norme metodologiche d’applicazione della Legge nr.300/2004, e anche ogni altri disposizioni contrarie.

Il nuovo regolamento semplifica molto la procedura di registrazione nel Registro commerciale, e anche la procedura di modificazione dei documenti riguardando lo svolgimento delle attività economiche delle persone fisiche autorizzate, delle aziende individuali e familiare.